Стать самозанятым — самый простой способ для фрилансеров в РФ легально работать с юридическими лицами. В статье расскажем о этом налоговом режиме, процессе регистрации, налогах и особенностях работы.
Режим самозанятости
Режим самозанятости — экспериментальный налоговый режим, который начал работать с 1 января 2019 года. Раньше людям, которые делали маникюр на дому, ремонтировали бытовую технику, занимались репетиторством, нужно было заплатить 13% НДФЛ с денег, которые они получили за работу.Новый режим — эксперимент по введению налога на профессиональный доход для тех, кто оказывает услуги своими силами и в год получает не больше 2,4 млн рублей. Работая с физическими лицами, вы платите налог в 4% от дохода, с юридическими — 6%. Это гораздо меньше, чем НДФЛ в 13%. А возможностей и гарантий безопасности при работе с заказчиками больше.
Режим действует для граждан Российской Федерации и других государств — членов Евразийского экономического союза (Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии), имеющих ИНН.
По состоянию на 1 ноября 2020 г действие распространено на всю территорию РФ (перечень на https://npd.nalog.ru/)
Вы сами выбираете, что считать местом деятельности — регион, где вы живете или регион, где расположены ваши заказчики. То есть вы можете жить в Москве и получать деньги от клиентов по всей России и даже из-за рубежа. Или учиться в университе в Европе и работать с компаниями из Москвы. Главное — быть гражданином РФ или стран ЕАЭС и иметь ИНН.
Самозанятость можно совмещать с основной работой. Это законно. Дизайнер может быть самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). И одновременно работать по трудовому договору в студии.
Самозанятому не нужно подключать онлайн-кассу. Чеки для клиентов вы формируете сами через приложение «Мой налог» в электронном виде. После создания чека он автоматически отправится в налоговую, а приложение само посчитает сумму налога от сделки, которую нужно будет заплатить в следующем месяце.
Легальность
До появления нового режима требовалась регистрация в качестве ИП или подача декларации с уплатой 13% налога. Многие выбирали работать «в серую», скрывая налоги.Самозанятым быть приятнее, чем работать «в серую» — можно не скрывать доходы, трубить о себе в интернете, не бояться проверок налоговой, работать по договору без страха оказаться оказаться без оплаты. А еще с самозанятыми охотно работают юридические лица.
При этом самозанятому не нужно вести отчетность — получили деньги от клиента, сформировали чек, отправили клиенту, заплатили налог в середине следующего месяца и все.
Но чтобы стать самозанятым, у вас не должно быть сотрудников и вы должны продавать только деятельность своего труда. Это почти все виды услуг и товары, сделанные своими руками. Перепродавать Айфоны самозанятому нельзя.
Для самозанятых граждан установлены две налоговые ставки: 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юридическими лицами и предпринимателями.
Регистрация и налоги
Зарегистрироваться самозанятым можно на сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Еще можно стать на учет через приложения крупных банков, которые официально работают по обмену данными с ФНС npd.nalog.ru/credit-orgs.Отдельный счет в банке открывать не нужно — самозанятые могут получать доход любым способом. Можно получать деньги на разные банковские карты или наличными.
Для регистрации самозанятым в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт и камера телефона.
Сумму налога ФНС считает автоматически. Она появится в приложении до 12 числа следующего месяца. Например, налоги за сентябрь приложение покажет до 12 октября. Оплатить вам нужно до 25-го числа этого же месяца — то есть в течение двух недель. В приложении и личном кабинете на сайте ФНС оплатить можно без комиссии.
Если дохода в этот месяц не было, то платить ничего не нужно. Обязательных взносов для самозанятых нет.
Налоговый вычет
После регистрации самозанятым вы получаете налоговый вычет — 10 000 рублей, которые ФНС выделяет вам для уменьшения налога. Те, кто успеет зарегистрироваться до конца 2020 года, получат увеличенный налоговый вычет 22 300 руб.Вы будете платить 3% вместо 4% для сделок с физическими лицами. И 4% вместо 6% для сделок с юридическими лицами и ИП. До тех пор пока сумма уменьшения налога не достигнет 10 000 руб. Налоговый вычет расчитывается автоматически в приложении или личном кабинете на сайте.
Как это происходит. Вы стали самозанятым и сделали сайт для ООО «Ромашка» за 100 000 рублей. По ставке 6% вы должны заплатить налог 6000 руб. Но налоговая насчитала вам 4000 руб к оплате, а 2000 руб взяла из налогового вычета. У вас осталось еще 8000 руб для уменьшения налога.
Чеки
Основной документ самозанятых — электронные чеки. Для них не нужна онлайн-касса. В приложении «Мой налог» или веб-версии укажите доход, чек моментально сформируется и отправится в ФНС. Вам остается скопировать ссылку на чек и отправить клиенту.Важно. Отправляйте чеки клиентам сразу после поступления оплаты. Для юридических лиц это основной документ для отчетности.
Чек также можно формировать через оператора электронной площадки или банк.
При работе с физлицами документы не требуются, при получении оплаты указывается тип клиента, описание оказанной услуги и сумма.
Работа с юридическими лицами
Для работы с юридическими лицами вам нужно будет заключить Договор, выставить счет и после выполения работ подписать Акт.При формировании чеков для сделок с юр лицами нужно будет указать наименование и ИНН компании.
Советы по договору
Договор для сделок между самозанятыми и юридическими лицами нужен — об этом говорится в Ст. 161 ГК РФ.
Чтобы все было правильно, обязательно добавьте в договор эти 5 пунктов:
1) Налоговый режим исполнителя — непосредственно указать, что «<Исполнитель> является плательщиком налога на профессиональный доход».
Например:
______, зарегистрирована в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ (паспорт гр. РФ_____), именуемая в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «___», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице _____________ действующего на основании _____, с другой стороны, вместе и по отдельности именуемые «Стороны», заключили настоящий договор возмездного оказания услуг (далее — Договор) о нижеследующем:
2) Основные условия — указание предмета договора, вида работ, сроков.
Например: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении № 1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».
3) Сумма договора и порядок расчетов — указывается стоимость услуг или ссылка на приложение к договору, в котором указана стоимость. Также фиксируется срок и способ оплаты (наличные, расчетный счет, электронный кошелек или платежная система). Важно примечание об НДС — «все платежи не облагаются НДС, так как исполнитель применяет НПД»
4) Приемка работ — описание оценки качества и процесс приемки работы.
Например: «Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания Сторонами Акта об оказании услуг».
5) Ответственность, неустойка и штрафные санкции, форс-мажорные обстоятельства.
Прописывается ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств по выполнению работы или оплате.
Например: «Если заказчик не предоставил информацию, необходимую для работы, Исполнитель вправе приостановить работы, уведомив Заказчика по электронной почте».
Прочие условия, существенные для той или иной стороны договора, можно указать отдельным пунктом, если они не вписываются ни в один из перечисленных.
Практически у каждого заказчика есть свой проект договора, но для самозанятого лица стоит разработать и свой вариант, желательно с привлечением юриста, либо найти шаблон и адаптировать под свои нужды.
Приложение в договору
В случае долгосрочного сотрудничества можно подписать один рамочный договор, а конкретные работы указывать в приложениях. Приложение можно составить в свободной форме и прописать в нем, например:
Название конкретных работ, например «Написание текста для сайта».
Технические требования, например, к уникальности текста, разрешению изображений и т. п.
Сроки выполнения работ.
Вознаграждение за конкретные работы.
Приложения следует составлять к тем работам, за которые заказчик заплатит единым счетом или двумя счетами: предоплатой и оплатой по факту. Например, за все работы в текущем месяце или услуги по конкретному проекту.
Для приложений действует такая же процедура подписания и обмена экземплярами, как и для договора. Образец
Подписание договора:
Классический способ — физическое подписание от обеих сторон, если Заказчик и Исполнитель находятся в одном населенном пункте.
При невозможности личной встречи возможно удаленное подписание договора и обмен подписанными копиями заказным письмом по почте или через курьера. При наличии доверительных отношений сторон — обмен электронными скан-копиями подписей договора с одновременной отправкой бумажных оригиналов по почте. Такой вариант не 100% надежен, тк отсканированная подпись не имеет юридической силы.
При наличии электронной подписи документооборот, в том числе договорами, счетами и актами, можно вести в специальной системе (пример — Диадок), в таком случае скан с электронной подписью имеет ту же юридическую силу, что и договор, подписанный ручкой.
Для самозанятых подходит квалифицированная электронная подпись (КЭП), которая приравнивается к рукописной оригинальной подписи. КЭП применяется, в том числе, для регистрации на портале Госуслуг или личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, для ускорения процессов и избавления от необходимости личного присутствия.
Акты выполненных работ
Сдача и приемка выполненных работ обычно оформляется соответствующим актом. Составление АВР для самозанятых не требуется законом, но нужно заказчику — юридическому лицу для подтверждения выполнения работ и основания для оплаты.
Образец
Счета
Ситуация аналогична актам выполненных работ: оформление необязательно (самозанятому достаточно чека с указанием наименования организации и ее ИНН), но желательно для упрощения работы с юридическими лицами и выполнения оплаты.
Образец
Чеки
Как указывалось выше, главный и обязательный документ самозанятого — чек.
Оформлять чек нужно после оплаты, то есть когда деньги поступят на счет. Иногда заказчик не просит акт, но просит заранее отправить чек как закрывающий документ. В этом есть определенный риск: если чек отправлен, а деньги не придут, сложно будет доказать, что оплаты не было.
Самозанятый выдает чек из приложения «Мой налог» в бумажном виде, отправляет по интернету или в смс-сообщении. В чеке указывают данные клиента: название компании или ФИО предпринимателя и его ИНН.
Если самозанятый получает деньги на расчетный счет, то выдает чеки до девятого числа следующего месяца. Например, весь месяц принимает платежи от контрагентов, а в начале следующего месяца рассылает чеки.
В случае оплаты наличными или переводами с корпоративных карт, то чеки выдаются в момент получения денег.
Поддержка самозанятым во время пандемии
1. Субсидия в размере налога за 2019 г. (для самозанятых в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан, т. е. где режим действовал в течение 2019 г.).Размер зависит от суммы уплаченного налога за 2019 г. по платежам, внесенным до 30 апреля 2020 г. Проверить сумму можно в разделе «Статистика» приложения «Мой налог», уточнив данные за 2019 год. Ориентироваться стоит именно на сумму из этого раздела, поскольку, например, в справке о доходах не учитывается скидка из-за налогового вычета.
От самозанятого требуется привязать банковскую карту в мобильном приложении «Мой налог» или к такому же приложению на сайте ФНС. Если в приложении уже привязано несколько банковских карт, нужно выбрать, какая карта является основной. После этого налоговая сама, без каких-либо заявлений, переведет субсидию самозанятому в связи с коронавирусом на указанную банковскую карту.
2. Тем кто зарегистрируется с 1 июля 2020 года предоставляется дополнительный налоговый вычет (налоговый капитал) в размере 12 130 руб. (1 МРОТ) при уплате налога за 2020 г. Вычет будет предоставлен автоматически, и за счет этих средств можно будет гасить долг по налогу, начисленному за период с 1 июля по 31 декабря 2020 г. Но если вычет не будет полностью израсходован до конца 2020 г., то в 2021 г. он сгорит.
Налоговый капитал суммировали с остатком налогового вычета — до 10 000 ₽, которые дают при регистрации в приложении, итого суммарный налоговый бонус для зарегистрированных с 1 июля 2020 года составит — 22 300 рублей.
Участие в торгах
С 2020 года самозанятых граждане приравниваются к субъектам малого и среднего предпринимательства и участвуют в закупках по закону № 223-ФЗ на льготных условиях. Они могут рассчитывать на ускоренную оплату по договору в течение 15 дней. Также для них доступны:сниженный процент по обеспечению заявки — 2%;
сниженное обеспечение контракта — 5%.
Помимо этого, льготные условия действуют для самозанятых, которые участвуют в привилегированных закупках для МСП. Во всех остальных закупках самозанятые участвуют на общих основаниях в статусе физических лиц.
Для участия в торгах необходимо наличие КЭП (квалифицированная электронная подпись).
Комментарии Гайка Сафаряна, партнера налоговой практики CMS, Россия
О дизайнерах, работающих с зарубежными стоковыми платформами. Подпадают ли они под закон о самозанятых?
Подобный вид предпринимательской деятельности будет также подпадать под новый налоговый режим. Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты подоходных налогов, так как объектом налогообложения является доход от реализации.В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4% при реализации физическим лицам и 6% при реализации организациями или ИП).
Необходимо отметить, что налогоплательщикам налога на профессиональный доход при реализации товаров (работ, услуг) с использованием посреднических механизмов стоит обратить особое внимание на идентификацию конечного покупателя.
